El 15 de noviembre de 2021, el Presidente de Polonia firmó la Ley de 29 de octubre de 2021 que modifica el sistema fiscal actual. Esta ley entra en vigor a partir del 1 de enero de 2022 creando el sistema «Polish Deal», un nuevo concepto de fiscalidad más justo.
Se caracteriza por tener un impacto significativo en la situación de los contribuyentes debido al gran número de cambios que contiene. Sin embargo, al haberse acordado tan rápidamente junto con la magnitud de los cambios introducidos, han surgido muchas dudas en su interpretación.
Algunos de los cambios más significativos son:
1. CÁLCULO DE LA FOSA:
Los tipos impositivos no cambian, seguirán siendo del 17% y del 32%, pero la escala de impuestos a partir de 2022 será del 17% hasta 120.000 PLN y del 32% por encima de esta cantidad.
La cantidad exenta de impuestos se incrementará hasta los 30.000 zlotys.
La cotización al seguro de enfermedad seguirá siendo el 9% de la base de cálculo, pero ya no será deducible (actualmente es el 7,75% de su base de cálculo). Para reducir el impacto negativo, han creado el llamado crédito fiscal para la clase media, que sólo beneficiará a los contribuyentes que ganen un salario anual bruto de entre 68.412 PLN y 133.692 PLN.
2. IMPUESTO MÍNIMO SOBRE LA RENTA CIT:
Este impuesto se aplicará a los contribuyentes que hayan tenido pérdidas o hayan registrado un ingreso no superior al 1 % de los ingresos. Aunque hay una serie de excepciones, como para los contribuyentes en los tres primeros años fiscales desde el inicio de su actividad o los contribuyentes cuyos accionistas son exclusivamente personas físicas.
3. NUEVOS Y MEJORES INCENTIVOS A LA INVERSIÓN Y AL DESARROLLO
Se han mejorado o implementado los siguientes incentivos a la inversión y al desarrollo:
– Las disposiciones del «impuesto estonio».
– La desgravación por prototipos, la desgravación por aumento de ventas y la desgravación por empleados innovadores.
– Las disposiciones relativas a la desgravación fiscal por I+D.
4. LA PROMOCIÓN DEL APOYO A ACTIVIDADES ESPECÍFICAS:
Se han creado nuevas condiciones favorables para la creación y el control de los grupos holding, mejorando y creando un entorno fiscal competitivo y promoviendo así el retorno de los empresarios polacos desde jurisdicciones fiscales extranjeras.
5. GRUPOS DE IVA:
Las empresas pueden formar grupos de IVA, convirtiéndose así en un único contribuyente a efectos del IVA. La formación de un grupo de este tipo es sólo para entidades relacionadas entre sí financiera, económica y organizativamente. En consecuencia, los proveedores de bienes y servicios de las entidades pertenecientes al grupo no tributarán, y al mismo tiempo desaparecerá la necesidad de analizar el derecho a la deducción del IVA entre las entidades del grupo.
Al tratarse de un paquete de cambios tan amplio, es posible que más adelante se introduzcan otras modificaciones o cambios menores. La forma final del reglamento puede ser ligeramente diferente de la descripción anterior.
