Cambios fiscales a la vista: resumen de las principales novedades para particulares y empresas
La nueva reforma tributaria impulsada por Donald Trump trae consigo modificaciones clave que impactarán tanto a contribuyentes individuales como a empresas. A continuación, detallamos los principales puntos de la propuesta, que incluye reducciones impositivas, deducciones reforzadas y nuevos umbrales de eliminación progresiva.
CAMBIOS PARA PARTICULARES
- Tramos del impuesto sobre la renta individual, ahora permanentes
Se consolidan los tramos fiscales introducidos en 2017 (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%), evitando así el aumento previsto al 39,6% tras 2025.
- Deducción SALT (impuestos estatales y locales) aumentada
El límite de deducción se incrementa de 10.000 $ a 40.000 $ sin eliminación progresiva por nivel de ingresos. Este cambio se aplicará entre 2025 y 2029, volviendo al límite anterior de 10.000 $ en 2030.
- Nueva deducción por propinas declaradas
Se permite deducir hasta 25.000 $ en ingresos por propinas declaradas en el W-2.
Fase de eliminación:
- Inicia en 75.000 $ de ingresos brutos ajustados (AGI) para solteros y 150.000 $ para matrimonios conjuntos.
- Eliminación total a los 100.000 $ (solteros) / 200.000 $ (conjuntos).
- Deducción por horas extra
Posibilidad de deducir:
- Hasta 12.500 $ (solteros) / 25.000 $ (conjuntos).
Fase de eliminación: - A partir de 60.000 $ (solteros) / 120.000 $ (conjuntos).
- Eliminación total a los 90.000 $ (solteros) / 180.000 $ (conjuntos).
- Deducción adicional para mayores de 65 años
Los contribuyentes mayores de 65 años podrán aplicar una deducción adicional de 6.000 $.
Fase de eliminación:
- Comienza en 85.000 $ (solteros) / 150.000 $ (conjuntos).
- Eliminación total a los 120.000 $ (solteros) / 200.000 $ (conjuntos).
- Crédito fiscal por hijos ampliado
El crédito por hijo menor de 17 años se incrementa de 2.000 $ a 2.200 $ por menor.
El umbral de eliminación permanece igual:
- A partir de 200.000 $ (solteros) / 400.000 $ (conjuntos).
- Reducción de 50 $ por cada 1.000 $ que exceda dicho umbral.
- Exención del impuesto federal sobre prestaciones de la Seguridad Social
Los beneficios de la Seguridad Social estarán exentos de impuestos federales si el AGI es inferior a:
- 60.000 $ (solteros) / 100.000 $ (conjuntos).
Por encima de estos límites, se aplicará un impuesto gradual como antes de 2025.
CAMBIOS PARA EMPRESAS
- Deducción del 20 % sobre ingresos empresariales calificados (QBI), ahora permanente
Esta deducción para ingresos provenientes de entidades como LLCs o S-Corps se mantiene indefinidamente.
Fase de eliminación:
- A partir de 200.000 $ (solteros) / 400.000 $ (conjuntos).
Una vez superados estos límites, la deducción se ajustará según el salario o los activos de la empresa.
- Aumento del límite para la amortización inmediata (Sección 179)
- El límite de gasto se duplica, pasando de 1,25 millones a 2,5 millones de dólares.
- El umbral de eliminación progresiva comienza a partir de 5 millones en compras que califiquen.
CONCLUSIÓN
Esta nueva propuesta fiscal, si se aprueba, consolidará muchas medidas temporales del paquete de 2017 y traerá beneficios adicionales tanto para los trabajadores como para los empresarios. Desde Feliu N&I SL, seguiremos monitorizando esta reforma para ofrecerte asesoramiento personalizado según tu situación.
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