El Consejo de la UE ha emitido un comunicado de prensa en fecha 20 de febrero de 2024 donde expone su decisión de retirar a Bahamas, Belice, Seychelles y las Islas Turcas y Caicos de su Lista de jurisdicciones no cooperativas a efectos fiscales (Lista de paraísos fiscales. En octubre de 2023 decidió retirar a Islas Vírgenes Británicas, Costa Rica y las Islas Marshall de su Lista.
La actual lista de la UE consta de 12 países y territorios: Anguila, Antigua y Barbuda, Fiji, Guam, Palau, Panamá, Rusia, Samoa, Samoa Americana, Islas Vírgenes de Estados Unidos y Vanuatu.
Los criterios objetivos utilizados por la UE son los de buena gobernanza fiscal, que incluyen la transparencia fiscal, la tributación justa y la implementación de estándares internacionales diseñados para prevenir la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios.
España, por su parte, mantiene su propia lista de jurisdicciones no cooperativas publicada en la Orden HFP/115/2023, de 9 de febrero. Destacamos que, a diferencia de la lista europea, la lista española no incluye a Rusia.
La lista española (publicada en el BOE de 10-02-2023) incluye 24 países y territorios: Anguila, Bahréin, Barbados, Bermudas, Dominica, Fiji, Gibraltar, Guam, Guernsey, Isla de Man, Islas Caimán, Islas Malvinas, Islas Marianas, Islas Salomón, Islas Turcas y Caicos, Islas Vírgenes Británicas, Islas Vírgenes de Estados Unidos de América, Jersey, Palau, Samoa, Samoa Americana, Seychelles, Trinidad y Tobago, Vanuatu.
Seguimos sin disponer de una lista verdaderamente única, por lo que debemos estar atentos a si en los próximos días España actualiza su propia lista e incluye a Rusia, entre otras jurisdicciones.
Recordamos que la normativa tributaria española con respecto a las operaciones con jurisdicciones no cooperativas incluye el suministro adicional de información, además de otras implicaciones que afectan, entre otros, al Impuesto sobre Sociedades.
