DECLARACIONES INFORMATIVAS POR LA TENENCIA DE BIENES Y DERECHOS EN EL EXTRANJERO Y OPERACIONES INTERNACIONALES
Anualmente existe la obligación de información de la tenencia de bienes y derechos situados en el extranjero, que debe cumplimentarse ante diferentes administraciones.
Las obligaciones, por orden de vencimiento, se concretan en las declaraciones informativas siguientes:
FORMULARIO ETE
-Se informan las transacciones económicas y saldos de activos y pasivos financieros con el exterior si globalmente superan el importe de un millón de euros.
-Se presenta ante el Banco de España.
-El plazo de presentación de la declaración del ejercicio 2025 finaliza el 20-01-2026.
Es necesario recordar que para la presentación del Modelo ETE es imprescindible disponer de firma electrónica, mediante certificado electrónico o a través del DNI electrónico.
FORMULARIO D-6
-Declaración de titulares de inversión española en el exterior en valores negociables de empresas cotizadas, si el importe de la inversión supera el 10% del capital de la sociedad cotizada (reduciéndose de manera muy significativa el número de inversores obligados a declarar).
-Debe presentarse ante el Ministerio de Economía.
-El plazo de presentación de la declaración del ejercicio 2025 finaliza el 31-01-2026.
MODELO 720
-Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero (inmuebles, fondos de inversión, cuentas corrientes, pólizas de seguro…) siempre que superen los 50.000 euros de forma individualizada, o bien aquellos bienes y derechos ya informados anteriormente que sufran una variación de 20.000 euros.
-Debe presentarse ante la AEAT
– El plazo de presentación de la declaración del ejercicio 2025 finaliza el 31-03-2026.
Si Usted considera que puede estar obligado a presentar alguno de los modelos mencionados, será necesario que se requiera a los bancos extranjeros depositarios de los activos la información siguiente:
- Extracto de los movimientos registrados por las cuentas corrientes, de ahorro, a plazo o similares, desde 01-01-2025 hasta 31-12-2025.
- Posición patrimonial de la cartera de cuentas y valores a 31-12-2025.
- Relación de movimientos de compra y venta de activos financieros producidos desde 01-01-2024 hasta 31-12-2025.
- Cualquier formulario, informe, reporting o equivalente que difunda la entidad a los efectos de preparar las citadas declaraciones.
DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE MONEDAS VIRTUALES SITUADAS EN EL EXTRANJERO
Anualmente puede existir la obligación de información de la tenencia de monedas virtuales situadas en el extranjero, que debe presentarse ante la AEAT
MODELO 721
-Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero, siempre que a fecha 31 de diciembre se superen los 50.000 euros en conjunto.
-Se debe presentar ante la AEAT.
– El plazo de presentación de la declaración del ejercicio 2025 finaliza el 31-03-2026.
Si Usted considera que puede estar obligado a presentar esta declaración, será necesario que requiera a las entidades extranjeras depositarias de las monedas virtuales el Informe 2025 que debe incluir:
-El nombre y apellidos o la razón social o denominación completa y, en su caso, número de identificación fiscal del país de residencia fiscal de la persona o entidad que proporciona servicios para salvaguardar las claves criptográficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir las monedas virtuales, así como su domicilio o dirección de su sitio web.
-La identificación completa de cada tipo de moneda virtual.
-Los saldos de cada tipo de moneda virtual a 31 de diciembre expresados en unidades de moneda virtual y su valoración en euros.
-Si la condición de obligado a declarar se hubiera extinguido antes del 31 de diciembre, la información a suministrar será la correspondiente a la fecha en la que esta extinción se produjo.
En FELIU podemos ayudarles con el cumplimiento de estas obligaciones. Será necesario que nos contacten en el email jsoler@feliu.biz o llamen directamente al teléfono 93 875 46 60.
